Trabalhar o operacional \u00e9 mais f\u00e1cil que visualizar o estrat\u00e9gico. Por\u00e9m, esse \u00faltimo elemento \u00e9 o que assegura um bom retorno para sua empresa e permite que ela conquiste vantagem competitiva. A quest\u00e3o \u00e9: como equilibrar esses dois vieses e garantir que todos os setores executem os processos de maneira adequada? A resposta est\u00e1 na auditoria interna.<\/p>\n
Esse processo tem por finalidade a manuten\u00e7\u00e3o do compliance<\/em>, a realiza\u00e7\u00e3o de um bom gerenciamento de riscos na empresa<\/a> e at\u00e9 a conquista de selos de qualidade para que a companhia cumpra os requisitos obrigat\u00f3rios pela lei e adote boas pr\u00e1ticas. O efeito \u00e9 mais transpar\u00eancia e o alcance de melhores resultados, que se traduzem em mais oportunidades de neg\u00f3cio.<\/p>\n Para entender melhor o que \u00e9 auditoria interna e entender como essa pr\u00e1tica funciona, abordaremos os principais aspectos sobre o assunto neste post. Para isso, ser\u00e3o especificados:<\/p>\n Gostou dessa abordagem completa? Ent\u00e3o, aproveite e entenda agora mesmo por que sua empresa deve adotar essa ideia. Acompanhe!<\/p>\n Esse processo objetiva analisar os procedimentos executados na empresa para verificar a integridade, a efic\u00e1cia e a adequa\u00e7\u00e3o dos controles internos, bem como das informa\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis, fiscais, operacionais e financeiras. O intuito \u00e9 evitar irregularidades e manter os neg\u00f3cios transparentes<\/a> aos stakeholders<\/em>.<\/p>\n A partir da detec\u00e7\u00e3o dos potenciais problemas, \u00e9 elaborado um plano de a\u00e7\u00e3o que possibilita \u00e0 companhia atingir seus objetivos a partir de uma abordagem sist\u00eamica e disciplinada. As consequ\u00eancias s\u00e3o:<\/p>\n O principal prop\u00f3sito dessa pr\u00e1tica \u00e9 analisar e auxiliar os gestores da empresa a executarem suas atividades de modo apropriado. Essa finalidade \u00e9 atingida pela oferta de an\u00e1lises, coment\u00e1rios objetivos e recomenda\u00e7\u00f5es a respeito dos fluxos de trabalho avaliados.<\/p>\n Outro aspecto relevante da auditoria interna \u00e9 o cumprimento das exig\u00eancias da Lei Anticorrup\u00e7\u00e3o. Com a promulga\u00e7\u00e3o dessa diretriz, as companhias tiveram que se adequar \u00e0s novas obrigatoriedades para evitar problemas com o fisco.<\/p>\n Nesse cen\u00e1rio, \u00e9 imprescind\u00edvel compreender que qualquer empreendimento corre riscos. Eles podem ser uma amea\u00e7a ou uma oportunidade, dependendo das vantagens competitivas que sua empresa possui. No entanto, a possibilidade de perdas tamb\u00e9m \u00e9 inerente a esse momento, o que exige o c\u00e1lculo dos prov\u00e1veis impactos.<\/p>\n Perceba que as incertezas s\u00e3o origin\u00e1rias de diferentes \u00e1reas. Dentro desse escopo, s\u00e3o classificadas em:<\/p>\n Cada uma dessas amea\u00e7as podem ser parte da causa de outras. Por exemplo: a falta de compliance <\/em>em um aspecto pode gerar um risco estrat\u00e9gico, como problemas no lan\u00e7amento de produtos. Em qualquer dos casos, o procedimento de auditoria interna ajuda a empresa a amenizar os perigos existentes e tomar decis\u00f5es mais acertadas<\/a>.<\/p>\n A compreens\u00e3o da import\u00e2ncia dessa pr\u00e1tica deixa de contemplar um aspecto importante: a diferen\u00e7a entre auditorias interna e externa. O trabalho realizado \u00e9 basicamente o mesmo, porque ambas t\u00eam seu foco direcionado para o controle interno e elaboram recomenda\u00e7\u00f5es de melhorias.<\/p>\n Por\u00e9m, h\u00e1 algumas diferen\u00e7as cruciais que voc\u00ea deve saber. Elas podem ser resumidas da seguinte forma: o processo interno analisa as demandas da administra\u00e7\u00e3o, enquanto o externo assegura a ado\u00e7\u00e3o de boas pr\u00e1ticas de governan\u00e7a corporativa<\/a>. Por isso, o segundo vi\u00e9s tem uma relev\u00e2ncia maior para os stakeholders<\/em>.<\/p>\n Outras diverg\u00eancias s\u00e3o:<\/p>\n Sua execu\u00e7\u00e3o \u00e9 feita por um colaborador, com foco nas necessidades da pr\u00f3pria empresa. Tem por objetivo elaborar melhorias e indicar o cumprimento de pr\u00e1ticas e normas em rela\u00e7\u00e3o a v\u00e1rios assuntos.<\/p>\n O trabalho \u00e9 subdividido em \u00e1reas operacionais e responsabilidades administrativas. A principal preocupa\u00e7\u00e3o do auditor \u00e9 identificar e prevenir fraudes. Seu trabalho deve ser independente, mas subordinado \u00e0s demandas organizacionais. A revis\u00e3o \u00e9 cont\u00ednua.<\/p>\n Um profissional contratado executa a abordagem, a fim de atender \u00e0s demandas dos stakeholders <\/em>sobre a fidedignidade das informa\u00e7\u00f5es financeiras. O intuito \u00e9 analisar relat\u00f3rios<\/a>, especialmente o Balan\u00e7o Patrimonial e a Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados do Exerc\u00edcio (DRE).<\/p>\n A preocupa\u00e7\u00e3o sempre \u00e9 com as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e aspectos que as impactam. O auditor faz uma comprova\u00e7\u00e3o peri\u00f3dica, geralmente semestral ou anual.<\/p>\n Esse aspecto tamb\u00e9m causa confus\u00e3o, porque \u00e9 quase imposs\u00edvel ignorar o compliance<\/em> quando se est\u00e1 falando em auditoria. O termo em ingl\u00eas assinala a capacidade de estar em conformidade com as melhores pr\u00e1ticas e padr\u00f5es, caso de regulamenta\u00e7\u00f5es, leis, pol\u00edticas, indicadores etc.<\/p>\n Assim, o papel do profissional de compliance <\/em>\u00e9 definir atividades e processos que determinem as a\u00e7\u00f5es a serem executadas na organiza\u00e7\u00e3o. Al\u00e9m de servir para os colaboradores, tamb\u00e9m \u00e9 uma maneira de os stakeholders <\/em>compreenderem as diretrizes que regem a companhia e o mercado.<\/p>\n J\u00e1 a auditoria \u00e9 realizada com o objetivo de fiscaliza\u00e7\u00e3o, para garantir o seguimento das normas e detectar chances de melhorias. Tamb\u00e9m elabora aprimoramentos para tornar os processos mais eficientes e detecta irregularidades, fraudes e gargalos.<\/p>\n Para exemplificar, veja o caso da rela\u00e7\u00e3o entre cadeia de suprimentos e compliance<\/em><\/a>. Por meio dela, por exemplo, \u00e9 poss\u00edvel definir um processo de sele\u00e7\u00e3o de fornecedores mais rigoroso e baseado em diversos crit\u00e9rios. Essa atividade pode come\u00e7ar a ser realizada por um software especializado, que visa \u00e0 redu\u00e7\u00e3o de custos e \u00e0 melhoria da qualidade das contrata\u00e7\u00f5es.<\/p>\n Esses avan\u00e7os foram elaborados pela equipe de auditoria, que identificou alguns gargalos que ocorrem no processo. Desse modo, s\u00e3o assegurados diversos benef\u00edcios \u00e0 empresa e \u00e9 poss\u00edvel ter certeza de que as a\u00e7\u00f5es realizadas seguem as regulamenta\u00e7\u00f5es exigidas.<\/p>\n Essa ferramenta \u00e9 bastante completa e conta com diferentes vieses. Como o principal objetivo \u00e9 analisar os controles internos, h\u00e1 algumas modalidades que subdividem esse trabalho.<\/p>\n Assim, os tipos de auditoria interna s\u00e3o os seguintes:<\/p>\n A preocupa\u00e7\u00e3o \u00e9 o patrim\u00f4nio da organiza\u00e7\u00e3o. O foco \u00e9 analisar como bens e ativos s\u00e3o geridos e se essa administra\u00e7\u00e3o segue os direcionamentos estabelecidos, bem como os princ\u00edpios cont\u00e1beis. O prop\u00f3sito principal \u00e9 diminuir os n\u00edveis de improbidade corporativa.<\/p>\n O enfoque \u00e9 a an\u00e1lise do funcionamento da companhia com a entrega de um diagn\u00f3stico operacional que prop\u00f5e solu\u00e7\u00f5es que objetivam mais economia e efici\u00eancia. Essa a\u00e7\u00e3o considera os processos internos do neg\u00f3cio.<\/p>\n A auditoria operacional ainda \u00e9 dividida em:<\/p>\n Seu objetivo \u00e9 verificar se:<\/p>\n A finalidade \u00e9 identificar situa\u00e7\u00f5es que deixam de atender aos objetivos organizacionais. Costuma ocorrer a partir de um fato relevante, extraordin\u00e1rio ou de natureza incomum e pretende cumprir as ordens dos stakeholders<\/em>.<\/p>\n Sua atua\u00e7\u00e3o \u00e9 na infraestrutura desse setor. Por isso, \u00e9 identificada a gest\u00e3o das atividades que abrangem as partes envolvidas, como:<\/p>\n O foco s\u00e3o as amea\u00e7as inerentes \u00e0 companhia. A auditoria costuma iniciar quando um fato relevante acontece e pode levar a uma impossibilidade de alcance dos objetivos firmados.<\/p>\n O exame \u00e9 concentrado na efici\u00eancia e performance dos softwares utilizados pela companhia. \u00c9 o caso das ferramentas de Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF), que reduzem as inconsist\u00eancias fiscais.<\/p>\n Sua an\u00e1lise recai nos produtos e servi\u00e7os para ter certeza de que s\u00e3o condizentes com as diretrizes da companhia e regras externas, como a ISO 9000.<\/p>\n O cuidado se refere ao impacto das atividades empresariais no meio ambiente em que o empreendimento est\u00e1 inserido. A melhoria pode estar relacionada, por exemplo, \u00e0 sele\u00e7\u00e3o de um fornecedor que emita menos poluentes.<\/p>\n Os principais objetivos desse planejamento s\u00e3o:<\/p>\n Mas por que \u00e9 importante adotar o procedimento de auditoria interna? A aus\u00eancia dessa estrutura\u00e7\u00e3o ocasiona diferentes problemas, como:<\/p>\n Ent\u00e3o, o que deve ser feito nesse momento para assegurar os benef\u00edcios? As etapas s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n O primeiro passo \u00e9 elaborar esse documento, que deve, obrigatoriamente, abranger os seguintes aspectos:<\/p>\n A execu\u00e7\u00e3o \u00e9 feita por um colaborador da pr\u00f3pria organiza\u00e7\u00e3o. Por isso, a escolha do profissional \u00e9 realizada pelo representante da dire\u00e7\u00e3o, que seleciona toda a equipe e envia uma c\u00f3pia da programa\u00e7\u00e3o, dos checklists e dos formul\u00e1rios que devem ser utilizados.<\/p>\n Ap\u00f3s essa etapa, o auditor l\u00edder e o gestor da \u00e1rea que ser\u00e1 auditada devem fazer uma reuni\u00e3o. Esse momento \u00e9 ideal para determinar:<\/p>\n O \u00faltimo passo \u00e9 conferir outros documentos<\/a> relevantes, como relat\u00f3rios de auditorias anteriores e de n\u00e3o conformidades, amostras dos registros mantidos, detalhes das a\u00e7\u00f5es corretivas e o que mais voc\u00ea achar necess\u00e1rio. Esses arquivos devem ser entregues ao auditor l\u00edder.<\/p>\n A efici\u00eancia dessa pr\u00e1tica depende de processos padronizados<\/a>. Essa uniformiza\u00e7\u00e3o \u00e9 necess\u00e1ria porque a auditoria consiste em diversas investiga\u00e7\u00f5es e estudos, que passam por testes substantivos e de observ\u00e2ncia. \u00c9 assim que o auditor obt\u00e9m subs\u00eddios para fazer sugest\u00f5es de melhorias e finalizar suas conclus\u00f5es.<\/p>\n Nesse cen\u00e1rio, os testes substantivos procuram evid\u00eancias de exatid\u00e3o, sufici\u00eancia e validade dos dados fornecidos pelos sistemas de informa\u00e7\u00f5es utilizados. J\u00e1 os de observ\u00e2ncia t\u00eam o objetivo de garantir que os controles internos funcionem adequadamente. Por isso, exigem a considera\u00e7\u00e3o de 3 procedimentos:<\/p>\n Em suma, o objetivo \u00e9 assegurar o due diligence<\/a><\/em> \u2014 investiga\u00e7\u00e3o sobre riscos e oportunidades do neg\u00f3cio \u2014, bem como o compliance <\/em>e as prerrogativas da governan\u00e7a corporativa, que ajudam a cumprir normas e legisla\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n
O que \u00e9 auditoria interna?<\/h2>\n
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Import\u00e2ncia da auditoria interna<\/h3>\n
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Diferen\u00e7a entre auditoria interna e externa<\/h3>\n
Auditoria interna<\/h4>\n
Auditoria externa<\/h4>\n
Compliance <\/em>vs. auditoria interna<\/h3>\n
Quais s\u00e3o os tipos de auditoria interna?<\/h2>\n
Cont\u00e1bil<\/h3>\n
Operacional<\/h3>\n
De gest\u00e3o<\/h3>\n
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Especial<\/h3>\n
De log\u00edstica<\/h3>\n
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De riscos<\/h3>\n
De sistemas<\/h3>\n
De qualidade<\/h3>\n
Ambiental<\/h3>\n
Como montar um plano de auditoria interna?<\/h2>\n
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Elabora\u00e7\u00e3o do plano anual de auditoria<\/h3>\n
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Sele\u00e7\u00e3o da equipe de auditoria<\/h3>\n
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An\u00e1lise de outros materiais relacionados<\/h3>\n
Qual o procedimento padr\u00e3o de uma auditoria interna?<\/h2>\n
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